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2018年市政府文件

德惠市人民政府关于印发德惠市财政资金管理办法的通知

德府规〔2018〕1号

文章来源:政府办 发布时间:2018—09—10 17:38 点击数:
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各乡(镇)人民政府,各街道办事处,市政府各办局,各直属单位:

  《德惠市财政资金管理办法》已经市政府常务会议研究通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。

德惠市人民政府

2018年8月2日

德惠市财政资金管理办法

  第一章 总 则

  第一条 为进一步深化财政改革,规范理财行为,防范财政风险,实现有效监督,提高资金效益,推进依法理财,根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》,按照《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》(国发〔2014〕45号)等文件要求,结合我市实际,制定本办法。

  第二条 财政资金包括公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算所涵盖的资金,政府性债务资金,以及预算执行过程中需要追加的资金和需要再次分配的专项资金等应纳入财政管理的各类资金。

  第三条 本办法适用于市财政局各科室和所有预算单位,以及财政资金支付的其他对象。

  第四条 所有财政收支必须纳入预算管理,实行国库集中收付。

  第五条 财政资金的收付必须严格按照规定的审批权限和审批程序规范办理。重大资金的安排调度使用,按照相关管理办法执行。

  第六条 财政资金管理坚持以下原则:量入为出、收支平衡,统筹兼顾、保障重点,专款专用、注重效益,程序规范、厉行节约。

  第二章 财政收入管理

  第七条 政府全部收入必须上缴国家金库或财政专户,任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。

  第八条 预算收入征收部门和单位必须依照法律、行政法规的规定,及时、足额征收应征的预算收入;不得违反法律、行政法规规定。多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征的预算收入,不得截留、占用或者挪用预算收入。

  第九条 非税收入必须通过非税收入征缴系统缴纳,禁止通过违规调库、乱收费、乱罚款等手段虚增非税收入。

  第十条 市财政局支配调节国库库款,除法律法规另有规定外,未经市财政局同意,任何单位和个人无权冻结、动用国库库款或者以其他方式支配已入库的库款。

  第十一条 已经缴入国库的资金,依照法律法规的规定需要退付的,市财政局应按相关规定及时办理退付。

  第三章 财政支出管理

  第十二条 经市人民代表大会批准的财政预算,非经法定程序,不得调整。预算执行中,如需调整变动的,须按规定程序审批。

  第十三条 各单位的支出必须按照预算执行,不得虚假列支,不得擅自改变预算支出用途,不得无预算支出,不得虚列财政支出,不得违规使用财政资金缴纳税款和垫付非税收入;严禁违规乱发钱物;严禁向未纳入年度预算的项目拨付或垫付财政资金。

  第十四条 各单位预算支出应按照预算科目执行,不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金需要调剂使用的,须报市财政局审批调整预算后办理支出。

  第十五条 市财政局应及时批复部门预算,严格按照预算、用款计划、项目进度、有关合同和规定程序办理资金支付。涉及政府采购的,严格执行政府采购有关规定。

  第十六条 由于发生自然灾害等突发事件,必须及时增加支出的,先动用预备费。预备费动用方案由市财政局提出,报市政府审批后执行。

  第十七条 预算执行中,必须增加支出但预备费不足的,根据市政府批示,市财政局可以先安排支出,并按照有关规定办理追加,属于预算调整的列入预算调整方案。

  第十八条 各单位上一年预算的结转资金,应当在下一年用于结转项目的支出;连续两年未用完的结转资金,作为结余资金管理。年终,市财政局应对各单位结转结余资金进行清理,对上年结转结余资金未明确使用进度的,原则上收回市级财政;对两年以上结转结余资金,全部收回市级财政。

  第十九条 所有财政支出一律纳入吉林省财政一体化管理平台进行管理。

  第四章 债务资金管理

  第二十条 对政府债务实行限额管理,严格限定政府举债程序和资金用途,把地方政府债务分门别类纳入全口径预算管理,实现“借、用、还”相统一。

  第二十一条 因公益事业建设确需举债的,经市政府审批后报省政府代为举债。

  第二十二条 市政府举借的债务,只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务,不得用于经常性支出。

  第二十三条 市财政局收到新增债券资金时,要严格按照申请债务资金的用途使用,严禁挪作他用。

  第二十四条 除法律另有规定外,市政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。

  第二十五条 地方政府债券中的一般债券和专项债券分别纳入一般公共预算和政府性基金预算。

  第二十六条 债券资金置换存量债务时,市财政局、存量债务债权人、债务人、有关主管部门要共同签订协议,明确还款金额、还款时间及相关责任等,由市财政局严格按照财政国库管理制度的有关规定、协议规定和偿债进度支付。

  第二十七条 市财政局要建立债务化解机制,将到期一般债券和专项债券偿还资金纳入一般公共预算或基金预算,确保政府性债务按期偿还。

  第二十八条 以非财政性资金偿还政府性债务的,举债单位应统筹安排资金,制定偿债计划,明确偿债时限,切实承担还本付息责任。

  第五章 专项资金管理

  第二十九条 各单位要按照“谁使用资金、谁申请立项、谁负责填报”的原则申报项目。

  第三十条 各单位在申报项目时,须首先确认资金来源情况,经市财政局审核确认,报市政府审批通过后方可立项。

  第三十一条 市财政局要加强对专项资金的预算审核和执行管理,严格预算约束。专项资金预算安排应以项目以前年度财政资金预算执行情况、项目预算评审意见和绩效评价结果作为重要依据。

  第三十二条 各单位在编制专项预算时,须向市财政局报送项目申报材料及有关政策依据,包括但不限于政府文件、会议纪要、领导批示、立项批文、项目预算评审、资金来源、可研报告、绩效目标、资金管理办法等材料。无任何依据的项目不得纳入预算安排。

  第三十三条 市财政局建立项目库,未纳入项目库的项目,原则上不安排财政资金。

  第三十四条 市财政局根据年度财力情况和项目排序,会同业务部门提出专项资金初步审核安排意见,报市政府审定后,列入年度预算草案。

  第三十五条 专项资金应专款专用,严格按照批准的预算执行,不得挤占挪用,不得用于专项资金使用范围以外的开支。

  第三十六条 市财政局应根据国库集中支付制度有关规定和项目实施进度拨付资金。经费类项目由各单位按实际情况报送实施进度,建设类项目应由评审中心或其他中介机构确认阶段实施情况。

  第三十七条 没有被批准或批准后又被取消的项目,专项资金如有结余,全部缴回国库。项目终止、报废或未按照批准的建设内容形成的剩余专项资金中,按照项目实际资金来源比例确认的财政资金全部收回市财政。

  第三十八条 对于重大项目,市财政局根据实际情况组织评审中心进行结算评审,进行竣工财务决算批复。

  第六章 银行账户管理

  第三十九条 各单位应在依法设立的银行业金融机构中选择开户银行,依规定程序开设用于记录、核算、反映资金收支活动的银行账户。

  第四十条 各单位银行账户的开立、变更、延期、撤销等须报市财政局审核。

  第四十一条 各单位应严格按照规定的核算范围使用银行账户,账户之间不得违规相互划转资金。严禁将账户中的财政资金转存定期存款或购买理财产品。

  第四十二条 市财政局预算科负责管理各类财政专户,规范财政专户资金使用。严禁将财政资金借出周转使用。

  第四十三条 除依照法律法规和国务院、财政部规定纳入财政专户管理的资金外,预算安排的资金不得违规转入财政专户。未经财政部批准,一律不得开立财政专户。

  第四十四条 定期进行对账,保证账实相符、账表相符、账账相符。

  第七章 财政资金监督检查

  第四十五条 健全财政资金内控管理制度。各单位应规范单位内部经济业务活动,规范预算管理、资金拨付等操作规程,加强内部权力制衡,确保财政资金安全、规范、高效运行。严格账务核算,强化凭证审核,提高会计信息质量。

  第四十六条 建立财政资金绩效考核机制。市财政局制定项目支出绩效评价方案,组织开展项目支出绩效评价。逐步建立覆盖预算管理全过程的绩效评价机制,将绩效评价范围扩大到各单位,覆盖到全部支出。合理运用绩效评价结果,将绩效评价结果作为以后年度预算安排的参考依据。

  第四十七条 完善财政资金管理监督检查机制。主动接受审计部门对财政资金管理情况进行的事前、事中、事后审计监督;市财政局内部建立监督制约机制,定期或不定期地对财政资金的管理使用情况进行内部检查,加强对财政资金运行全过程的监督。

  第四十八条 强化财政资金管理责任追究制度。开展财政资金使用情况监督检查,对财政资金管理中违反财经法规制度,不按规定程序随意审批、拨付财政资金,造成财政资金风险和损失的,依据《财政违法行为处罚处分条例》等规定,追究主要责任人和直接责任人的责任,情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任。

  第八章 附 则

  第四十九条 本办法与法律法规规章及上级财政部门有关规定不一致的,从其规定。

  第五十条 本办法由市财政局负责解释。

  第五十一条 本办法自下发之日起执行,原《德惠市财政资金管理使用暂行办法》(德府办发〔2007〕8号)和《德惠市项目申报及上级专项资金请拨审批程序的规定》(德府发〔2009〕7号)同时废止。

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